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科普——開一家公司,到底要交哪些稅呢?

很多人開公司之前,對財務和稅法是一無所知。你開什么公司,交什么稅,有哪些關節,各地都不太一樣,但有一樣相同,多問問內行的人,你會少吃很多虧。

簡單說來,公司開好了,要做業務吧,不管是做貿易還是提供服務的,現在營改增了,都是交增值稅,公司盈利了,要交所得稅,公司要雇傭員工吧(老板們當然也是員工),要交個人所得稅,除此之外,還有要交的小稅種,如附加稅、印花稅等。

這么多?有沒有蒙圈了呢?不要急,下面就帶領大家認識一下跟一般公司關系最“近”的幾個稅種:

增值稅

是對商品(或應稅勞務)流轉過程中產生的增值額征收的一個稅種。

例:A公司從事鋼材貿易。購進一批鋼材,購入價10萬元;全部賣出,收到15萬元,均不含增值稅。那么這批衣服就增值了5萬元,增值稅就是對這5萬征稅。應交增值稅=5*16%=0.8萬元。

再看一個:

小陳開了一家名為“紅豆”服裝店。這天,小陳接待了一個客戶,賣出了一套衣服,共收到480元。

那么小陳需要交多少增值稅呢?這要分兩種情況。

※如果“紅豆”是增值稅小規模納稅人,需要交增值稅480÷(1+3%)*3%=13.98元;

※如果“紅豆”是增值稅一般納稅人,需要交增值稅480÷(1+16%)*16%-當月可抵扣進項稅額。

—所以,增值稅是對“紅豆”的“賣衣服”這個行為征稅。賣出衣服,就要交增值稅;不賣衣服,就不需要交增值稅。

還有幾個問題。

※這是怎么算出來的?為什么要“÷(1+3%)”“÷(1+16%)”?

答:增值稅是一種價外稅。按小規模納稅人來說,就是你收到的480塊錢中,有466.02元(480÷(1+3%))是你的收入,另外的13.98元是你替稅務局收的增值稅?;瘓浠八?,你向客戶收到的錢中,既包括你的收入,又包括你替稅務局收的增值稅,即:收入+增值稅=480塊錢

※稅率或征收率是多少呢?還有你說的一般納稅人和小規模納稅人有什么區別?

答:稅率有16%、10%、6%等,征收率為3%。增值稅納稅人分為小規模納稅人和一般納稅人,二者原則上是按其銷售規模和會計核算水平劃分的。一般納稅人應交增值稅=銷項稅額-進項稅額,銷項稅額=收入*稅率;小規模納稅人應交增值稅=收入*征收率。注意,這里的收入都指收到的錢除以1+稅率或征收率算出的收入。

※銷項稅額進項稅額又是什么?

答:這是相對于增值稅一般納稅人而言。從發票的角度來看:開出去的發票上的“稅額”欄就是你的銷項稅額,收到的專用發票上的“稅額”欄就是你的進項稅額。

企業所得稅

應交企業所得稅=應納稅所得額*稅率,無減免情況下,稅率為25%。

什么是應納稅所得額?它是根據利潤調整出的一個數。所以你可以先形象地理解為利潤*25%。

個人所得稅

對個人的應稅所得征收的一種所得稅,征稅范圍也很廣,主要包括工資薪金所得、個體工商戶生產經營所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得等等。

需要注意的是,我國現行的是分類制個人所得稅制度?;瘓浠八鄧?,你有工資收入,交個人所得稅;你有勞務報酬所得,勞務報酬所得單獨計算一個應交個人所得稅;你還寫稿子,有稿酬所得,這部分再單獨計算一個個人所得稅。三者之間互不干擾。你算出三個應交的個人所得稅,加總起來,就是當期應交的個人所得稅總和。

下面主要談下工資、薪金所得:

其中,應納稅所得額=扣除三險一金后月收入-3500元。

超額累進稅率是怎么回事?

例:甲工資4500元,應納稅所得額=4500-3500=1000元,查表,第一行。這部分稅率3%,甲應交個人所得稅1000*3%=30元。

例:乙工資5500元,應納稅所得額=5500-3500=2000元,查表,第二行。這2000元需要拆成兩塊:不超過1500的部分,按3%納稅1500*3%=45元;超過1500的部分,也就是500,按10%納稅500*10%=50元,合計應交個人所得稅45+50=95元。

工資薪金收入越高,超出的部分需要交的個人所得稅越多。月工資薪金超過83500的部分要交45%的個人所得稅。

房產稅

你沒看錯就是房產稅,拋開太久遠的歷史不說,《中華人民共和國房產稅暫行條例》從1986年就已經發布實施了。其中第一條規定:房產稅在城市,縣城,建制鎮和工礦區征收,換句話說就是不含農村等。

下面說說這個稅怎么算。分為兩種情況:自有房產用于生產經營的,每年應交房產稅=房產原值*(1-減除比例)*1.2%,減除比例由省級政府決定,為10%到30%;出租非居住房產取得租金收入,應交房產稅=租金收入*12%。注意小數點,一個是每年1.2%一個是租金的12%。

還有一個是對個人出租住房的優惠:個人出租住房,不區分用途(也就是無論用于經營還是非經營),應交房產稅=租金收入*4%。

其他稅種,如城市維護建設稅,印花稅、契稅等,所占比重較小,在此不再復述。

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